ЭСФ в Алматы удостоверяет собой отгрузку товаров или предоставление конкретных услуг по факту, указывается и их стоимость. Используется ЭСФ и при международных сделках.
В чем же особенности использования?
Многих интересует, как оформляются документы и как правильно это сделать, если компания предоставляет услуги нерезиденту. Указывается ли требуемая сумма в валюте или существуют другие варианты? Каким образом указывается ставка НДС в ЭСФ?
В целом, опция «Без НДС» применима по отношению к необлагаемым оборотам, в том числе от НДС освобожденным. Пометка в ЭСФ «Без НДС» обоснована, если предоставленные нерезиденту услуги осуществлялись далеко за пределами РК. Если же территория РК – место осуществления услуг, то они подлежат обложению НДС по ставке 12%. Соответственно, место реализации услуг оказывается приоритетным в вопросах отражения в ЭСФ ставки «Без НДС».
Касательно валюты, выписываемой согласно АВР и ЭСФ нерезиденту, то все денежные обязательства, производимые на территории РК, проводятся исключительно в тенге. Проведение платежей, денежные переводы по валютным операциям резидентов и нерезидентов осуществляется посредством банковских счетов и в порядке, предписанном законодательством РК касательно валютных операций. Причем, банк должен быть уполномочен проводить такие операции.
ЭСФ в Алматы выписываются исключительно в тенге. Но имеются исключения, оговоренные законом, когда стоимостные и итоговые значения непосредственно в «бумажном» счете-фактуре приведены в валюте.
Налогоплательщику дается право указывать в счет-фактуре на бумажном носителе сведения дополнительного характера, например, привести значения в валюте, но как дополнение к тенге.
В целом, нерезидент при выписке АВР опираться должен на условия контракта, им же засвидетельствованные.
ЭСФ и транзитная сделка
Если территория РК не изначальный пункт транспортировки товара и не место передачи товара получателю, то, соответственно, и местом реализации товара также не является. Следовательно, оборот непосредственно по реализации данных товаров – не облагаемый.
В случае, если лицо, непосредственно реализующее товар – плательщик НДС, то выписка ФЭС – обязательна, с пометкой ставки «Без НДС — не РК». При этом, признак происхождения товара помечается цифрой «5» и в разделе «Реквизиты получателя» делается пометка «нерезидент».
ЭСФ в Алматы в 1 С «под ключ» – услуга компании «Iскер-Аудит». Если у вас в планах увеличить скорость обработки исходящих и входящих электронных фактур, то специалисты компании сделают это с максимальной эффективностью.