Многие ТОО, работающие на упрощённом режиме налогообложения, размещают свободные средства на банковских депозитах. Возникает логичный вопрос: нужно ли сдавать форму 100.00 и платить корпоративный подоходный налог (КПН) с процентов по депозиту?
Разберёмся по порядку.
Является ли депозит доходом для ТОО на упрощёнке?
ТОО на специальном налоговом режиме (СНР) для субъектов малого бизнеса уплачивает налог с дохода по установленной ставке, без расчёта КПН в общеустановленном порядке. Проценты по депозиту признаются доходом компании и включаются в общий доход, облагаемый в рамках выбранного режима.
Если ТОО не переходит на общеустановленный режим и продолжает соответствовать критериям СНР, сдавать форму 100.00 не требуется. Эта форма предназначена для плательщиков КПН на общеустановленном режиме.
Нужно ли платить отдельный КПН с депозита?
Нет, если компания остаётся на упрощёнке. Проценты по депозиту облагаются в составе общего дохода по правилам специального режима. Отдельный расчёт КПН не производится.
Однако важно учитывать: если доходы превышают установленные лимиты или структура деятельности перестаёт соответствовать требованиям СНР, ТОО обязано перейти на общеустановленный режим. В этом случае уже потребуется сдача формы 100.00 и расчёт КПН.
Как правильно отразить депозит в 1С?
В программе 1С необходимо корректно настроить:
- отражение банковского депозита,
- начисление процентов,
- включение дохода в налоговую базу по СНР.
Ошибки в учёте процентов могут привести к некорректному расчёту налогов. Поэтому при ведении учета через 1С в Алматы важно своевременно обновлять релизы и проверять настройки налогового режима.
На что обратить внимание в 2026 году?
В 2026 году особое внимание стоит уделить:
- лимитам по доходу для СНР,
- корректному отражению прочих доходов,
- автоматическому формированию налоговой отчётности.
При работе в 1С в Алматы важно регулярно проверять соответствие базы актуальному законодательству и контролировать, не возникла ли обязанность перехода на общий режим.
Если у вас есть депозит, нестандартные доходы или сомнения в выборе налогового режима, рекомендуется провести экспресс-аудит базы. Специалисты по 1С в Алматы помогут проверить корректность учёта и избежать доначислений при проверках.
По вопросам, связанным с отражением депозитов, расчётом налогов и настройкой программы, рекомендуется обращаться к специалистам компании «Iскер Аудит». Профессиональная консультация позволит минимизировать риски и обеспечить корректный налоговый учёт.
Остались вопросы?
Получи консультацию от наших специалистов по интересующей теме
